Übungsleiterpauschale geltend machen

• § 3 Nr. 26 Einkommensteuergesetz (EStG) – Steuerfreie Einnahmen
• R 3.26 Lohnsteuer-Richtlinien 2023

Steuerbefreiung für nebenberufliche Tätigkeiten nach § 3 Nr. 26 Einkommensteuergesetz (EStG) geltend machen

Einnahmen aus bestimmten Nebentätigkeiten im gemeinnützigen, mildtätigen oder kirchlichen Bereich sind bis zu einer Höhe von insgesamt EUR 3.000 im Jahr steuerfrei.

Diese sogenannte Übungsleiterpauschale können Sie geltend machen für:

• nebenberufliche Tätigkeiten als Übungsleiter*, Ausbilder, Erzieher, Betreuer oder für eine vergleichbare nebenberufliche Tätigkeit
• nebenberufliche künstlerische Tätigkeiten
• die nebenberufliche Pflege alter, kranker Menschen oder Menschen mit Behinderungen

Die Tätigkeiten als Übungsleiter, Ausbilder, Erzieher oder Betreuer haben miteinander gemeinsam, dass sie auf andere Menschen durch persönlichen Kontakt Einfluss nehmen, um auf diese Weise deren geistige und körperliche Fähigkeiten zu entwickeln und zu fördern. Gemeinsames Merkmal der Tätigkeiten ist eine pädagogische Ausrichtung.

*) Um verständlich zu bleiben, beschränken wir uns auf die verallgemeinernden Personenbezeichnungen, sie beziehen sich immer auf jedes Geschlecht – die Redaktion

Das Finanzamt fordert gegebenfalls Unterlagen zur Glaubhaftmachung der Voraussetzungen für die Übungsleiterpauschale von Ihnen an.

Sie üben eine der oben genannten begünstigten Nebentätigkeiten im Dienst oder im Auftrag

• einer juristischen Person des öffentlichen Rechts oder
• eines steuerbegünstigten Vereins

zur Förderung gemeinnütziger, mildtätiger oder kirchlicher Zwecke aus.

Bei steuerbegünstigten Vereinen ist davon auszugehen, dass die Tätigkeit ebenfalls der Förderung dieser steuerbegünstigten Zwecke dient. Dementsprechend wird die Steuerbefreiung auch gewährt, wenn die Tätigkeit im Rahmen eines Zweckbetriebs ausgeübt wird.

Für eine Tätigkeit im steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb kommt die Steuerbefreiung nicht in Betracht.

Hinweis: Eine nebenberufliche Tätigkeit darf nicht mehr als ein Drittel eines vergleichbaren Vollzeitberufs in Anspruch nehmen.

Inanspruchnahme von Ehrenamts- und Übungsleiterpauschale

Ehrenamtspauschale und Übungsleiterpauschale können Sie nur nebeneinander in Anspruch nehmen, wenn es sich um zwei verschiedene Tätigkeiten (bei derselben oder verschiedenen Körperschaften) handelt. Diese Tätigkeiten müssen

• nebenberuflich ausgeübt werden,
• voneinander trennbar sein,
• gesondert vergütet werden,
• eindeutig geregelt sein und
• tatsächlich durchgeführt werden.

keine

Die Übungsleiterpauschale machen Sie in Ihrer Einkommensteuererklärung geltend.

jeweilige Abgabefrist der Einkommensteuererklärung

gegebenenfalls Einspruch (Näheres zum Ablauf im Bescheid)